Toekomstvoorzieningen
Juni 2018. Over dit onderwerp onder andere:
Erfgenamen mogen niet zelf ODV verdelen
Als een dga met aanspraken op termijnen uit een oudedagsverplichting (ODV) komt te overlijden, komt de aanspraak aan de erfgenamen toe op basis van hun erfdeel. De dga kan deze gelijke verdeling voorkomen door de aanspraak aan een van de erfgenamen te legateren. Ook kan hij in zijn testament regelen dat een of meer erfgenamen bevoegd is om de nalatenschap te verdelen, waarbij de ODV-aanspraak aan een van de erfgenamen wordt toegedeeld. Zonder verdelingsbevoegdheid in het testament maakt een verdeling door de erfgenamen de ODV onzuiver. Overigens worden alle goederen van de nalatenschap inclusief de ODV-aanspraak van rechtswege toegedeeld aan de langstlevende partner als de wettelijke verdeling van toepassing is.
Tip!
In geval van een quasi-wettelijke verdeling verkrijgt de langstlevende de bevoegdheid om alle vermogensbestanddelen aan zichzelf toe te delen alsof de wettelijke verdeling van toepassing is. Ook dan is sprake van een bevoegdheid tot verdelen, zodat de ODV zuiver blijft. Hetzelfde geldt als het testament een keuze-legaat bevat en de langstlevende op basis van dat legaat de ODV-aanspraak legateert aan zichzelf. Als de langstlevende voor het verkrijgen van de gelegateerde aanspraak de waarde moet inbrengen, leidt dat niet tot een andere uitkomst. Wel van belang is dat de langstlevende ook erfgenaam moet zijn.
